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审计行业公信力遭质疑,德勤事件引证监会出手
发布时间:2021-02-06 15:03 来源:北京商报

德勤会计师事务所内部举报事件仍在继续发酵。继2月3日晚员工曝光举报文件,至2月4日迅速冲上热搜后,2月5日,证监会新闻发言人高莉表示已关注到相关信息,地方证监局也接到了有关举报,并安排对举报事项进行核查,要求相关机构内部自查,后续情况将持续跟进。

德勤是否涉及违规,目前仍待监管机构核查,北京商报记者进一步了解到,此类现象在审计行业实则并不鲜见,甚至已成为“你知我知”的行业公开秘密,在业内人士看来,此次事件也给审计行业敲了一记警钟,后续,各家机构或将不断完善内部控制,监管检查和行业自查也将进一步促进行业规范化发展。

证监会火速安排核查

历经几日的发酵,德勤内部举报事件引发证监会的高度关注。2月5日,证监会新闻发言人高莉表示,已安排相关证监局对此举报事项开展核查,同时要求就该会计师事务所开展了内部自查,后续情况在进一步跟进中。

2月4日,一份长达55页的举报PPT将德勤推上微博热搜,2月5日该事件进一步发酵,并在金融圈“炸了锅”。 PPT显示,举报者自称是德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)北京分所审计一组的一名员工,该员工将材料文件群发公司邮件,对2016年、2017年个别审计项目提出质疑,并举报德勤审计业务违规。

细看此份举报材料,包含数十项违规事件,主要涉及审计程序未执行(放飞机)、领导接受客户大额礼物、计提减值审计粗糙等严重背离审计职业道德的行为,涉及上市公司包括中国外运、博奇环保、红黄蓝等。针对德勤员工举报事件,中国外运2月5日回应称,相关举报是针对德勤的内部纠纷,公司不予置评。

伴随着事件热度的不断升温,德勤也在2月5日下午发布了公司声明,其中表示,“本所先前收到一名员工通过内部渠道报告的相关事项,并且已对此开展全面调查,未发现任何证据影响我们审计工作的充分性,因此相关审计工作支持我们的审计意见,我们会对收到的任何质疑进行调查”。

针对该事件的调查进展情况,北京商报记者向德勤方面进行采访,其相关负责人回应“一切以公司声明为准”。

在多位行业资深律师看来,此次事件对德勤的影响,主要看举报内容是否被查证属实,如果是,则将对德勤接收新业务以及后续业务推进等多方面产生影响,若违规行为给投资者等造成损失,甚至可能会引发索赔。

“如果查证属实,德勤有可能面临行政处罚。被牵连的上市公司也可能被认定为存在欺诈,亏损的投资者会向上市公司及相关责任主体索赔,会计师事务所作为中介机构存在过错,也可能承担相应赔偿责任。”北京寻真律师事务所律师王德怡向北京商报记者说,更重要的是,此事件也会对德勤所在的行业声誉产生比较恶劣的影响,主管部门可能因此开展行业整顿。

审计行业价格战盛行

“牵一发而动全身”,德勤内部举报事件也引发了市场对 “四大”(德勤、普华永道、安永、毕马威)以及整个审计行业的关注。

根据中国注册会计师协会2020年9月底公布的数据,2019年,普华永道、安永、德勤、毕马威四大会计师事务所,分别以56.5亿元、43.7亿元、41亿元、33.6亿元的总收入,在国内会计师事务所中排名前四。不过,赚得盆满钵满的同时,审计行业的竞争也愈发激烈。

某不愿具名的资深注册会计师对北京商报记者直言,审计行业的“放飞机”现象其实早就存在,这是长期恶性循坏导致的后果。该注册会计师具体谈到,目前审计行业的竞争压力很大,大范围内都在打价格战,同样的项目,报价可能是之前的5折,甚至还低,这就不得不降低成本,包括降低人力费用。“每逢财报高峰期,国内会计师事务所就会忙得不可开交,审计师甚至连睡觉的时间都没有,这才会让审计的质量难以得到保证。”

审计行业“放飞机”现象盛行,与近年来持续的恶性低价竞争相关,这一现象从国有大行新一轮审计费用变化亦可窥出。截至2020年12月24日,年内四家国有大行公告称将变更会计师事务所,北京商报记者梳理各行公告发现,四大行2021年合计审计费用拟超3亿元,且审计费同比集体降低,合计较2020年“节省”约1.05亿元。

全国企业合规委员会专家丁继华进一步指出,从当前监管趋势来看,目前大多数企业尤其是上市公司暴露出很多财税问题,很多问题都不是审计揭露出来的,而是被媒体或者竞争对手曝光。像“四大”这些机构,不仅做审计业务,还承接一些上市、管理咨询、内控建设业务,这与审计业务存在利益冲突,所以为了审计之外的业务,也很难认真去审计。

针对相关情况,2月5日,北京商报记者分别致电普华永道、安永方面相关负责人进行采访,对方均表示不方便接受采访。另外,记者也试图联系毕马威方面进行采访,但未能获得回应。

一资深行业人士告诉北京商报记者,目前暂不清楚德勤事件是否是“四大”存在的普遍现象,但确实有相当一部分中介机构,为了讨好、迎合客户,无视投资者利益,违背监管要求、违背自身职业道德,在自己明知有问题的环节,不如实督促企业整改完善或如实披露,而是假装看不到,甚至和企业一起想尽办法蒙混过关。

该资深行业人士坦言,这类中介机构为了自身利益,不惜损害整个行业及投资者利益,甚至会被某些合作企业视为“能力强”“有办法”,在业内形成了一种“劣币驱逐良币”的恶性循环。

事实上,审计行业的不规范情况一直遭受市场诟病,也有致同会计师事务所、天健会计师事务所等多家会计师事务所遭到过监管层的处罚,其中2019年证监会对瑞华的处罚仍历历在目。

2月5日,证监会也再度提到了中介机构的勤勉尽责问题,证监会指出,相关中介机构执业程序不充分、不适当,对财务舞弊迹象未保持合理怀疑,全年新增中介机构违法立案案件15起,其中涉及审计机构9家。从业务种类看,年报审计、资产收购、重大资产重组等环节均有涉案,有的会计所在年报审计中未取得充分审计证据,审计程序执行不到位,出具存在虚假记载和重大遗漏的审计报告;有的评估公司虚增收购标的评估值。此外,个别会计所在多个审计项目中屡次涉案,内控管理缺失。

“把关人”也需进一步被规范

会计师事务所,也被称为上市公司财务及经营情况的把关人,此次德勤举报事件引发市场对审计公信力的质疑,后续,这一行业如何进一步规范,也引发业内广泛思考。

“德勤内部举报事件是一次恶性舞弊事件,从内部发酵并逐渐曝光,理论上也可以视为规范和舞弊在互动中的不断优化过程,把这个盖子揭开不是坏事,实则有利于行业更健康地发展,当然,各家机构也需要不断完善内部控制来实现进一步提升。” 一证券公司首席经济学家向北京商报记者如是说道。

前述资深行业人士同样称,德勤举报事件的后续影响,还要看事件的发酵程度以及相关部门后续跟进查证处罚情况。该人士认为,随着证券发行注册制等各种金融制度的改革,市场监管方式发生重大变化,包括审计等中介机构在其中的作用也越来越重要。后续,一方面要加强违规惩罚,监管部门可对明显故意违规的相关人员采取行业禁入等措施,让违规中介机构承担应有的责任后果,提醒中介机构违规行为的赔偿损失将远远大于其获益。另一方面也应进一步加强投资者保护,可从各个角度为投资者索赔创造健康的环境,做到一旦发生风险、损失,便于投资者举证、起诉索赔,降低投资者的索赔成本及难度。

前述首席经济学家则称,此次事件对行业规范的影响不小,后续,审计行业规范将继续提速,在他看来,监管部门的检查和行业自查都将是可行的规范化路径,建议未来进一步加强行业自律组织的作用,真实体现行业自律组织的作用,做好行业准入和退出规范,以实现行业的健康成长。

看懂研究院专家、独立经济学家王赤坤评价称,德勤内部举报事件给行业敲响了警钟,在监管层屡屡出台政策加强监管的背景下,这种情况的发生也会对行业规范起到促进作用。

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