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　　2017年的银行业著实不容易，面对各种层出不穷的监管政策，好似经历了“车轮战”，极度消耗“体力”。好在，苦日子终于过去了，银监会昨日发文拟下调监管红线，犹如天降甘霖，业界顿时欢腾一片。

　　具体发生了什么？我们来仔细研读一番。

　　银监会拟下调拨备覆盖率

　　昨日，银监会下发2018年7號文《关于调整商业银行贷款损失准备监管要求的通知》。爲有效服务供给侧结构性改革，督促商业银行加大不良贷款处置力度，真实反映资产质量，腾出更多信贷资源提升服务实体经济能力，根据《商业银行贷款损失准备管理办法》有关规定，决定调整商业银行贷款损失准备监管要求：拨备覆盖率监管要求由150%调整爲120%—150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整爲1.5%—2.5%。

　　消息一出，今日A股和H股上市的银行股股价纷纷走高，连带债市表现强劲！究其原因，该指標关系到银行的利润空间，下调则意味著利润增厚。

　　何爲拨备覆盖率？

　　拨备覆盖率，也称爲拨备充足率，是指贷款损失准备对不良贷款的比率，主要反映商业银行对贷款损失的弥补能力和对贷款风险的防范能力，是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指標。

　　举例来说，假设某公司的应收账款坏帐准备金的提取比率爲10%，按应收账款余额的10%计提坏帐准备金，提取的准备金进入当期损益。即银行对上市公司100万元的应收账款应当计提10万元作爲坏账准备金。如果该上市公司的贷款正好产生了10万元坏账，银行的拨备覆盖率就是100%，即完全覆盖；如果产生20万元坏账，拨备覆盖率就是50%，意味著该银行存在对贷款损失无法完全弥补的风险。

　　目前，监管层要求银行的拨备覆盖率不低于150%，是比拨备充足100%更爲审慎的态度。假设银行的贷款爲100万元，不良贷款爲50万元，如果按照150%的拨备覆盖率计算，银行需要计提75万元贷款损失准备金。如果按照100%的拨备覆盖率，银行只需要计提50万元贷款损失准备金。由于提取的准备金要计入当期损益，在150%的拨备覆盖率要求下，暂不考虑其他因素，会直接导致银行利润缩减25万。

　　简单来说，拨备覆盖率和利润呈反向变化，当拨备覆盖率上升时，计提的拨备也会上升，银行利润就会下降；相反，拨备覆盖率下降会减轻银行计提拨备的压力，对利润就会有积极贡献。

　　依据银监会的数据，截至2017年末，我国商业银行的不良贷款余额1.71万亿元，不良贷款率1.74%，拨备覆盖率爲181.42%，我们可以大致推算出，银行业去年末约计提3.1万亿用作贷款损失准备；而如果降低到最低值120%的拨备覆盖率，而且全部认定爲损失类贷款，则只用计提2.052万亿，也就是说，理论上可以释放最高1.05万亿利润。但实际上可能远超这个数值，在近年来监管层持续关注不良贷款承压能力的压力下，城市商业银行、民营银行、外资银行的拨备覆盖率年年拔高，最高者如民营银行截止2017年四季度的拨备副高率已高达近700%。

　　虽然较高的拨备覆盖率有利于增强抗风险能力，但也在一定程度上加剧了银行资本占用。此次拨备警戒线下调，最直观的影响就是增厚银行利润；更深层次的意义则在于督促银行真实地暴露不良资产，主动处理不良贷款，並且更精准地分类贷款。

　　除此之外，此次和拨备覆盖率一並下调的还有贷款拨备率。我们也来扒一扒。

　　何爲贷款拨备率？

　　贷款拨备率作爲拨备覆盖率的补充，也是银行业重要的资产质量监管指標，贷款拨备率=贷款损失准备金余额/各项贷款余额 x 100%，亦等于拨备覆盖率×不良贷款率。在不考虑拨备覆盖率的情况下，下调贷款拨备率，由于贷款损失准备金余额下降，将起到增厚银行利润的作用。

　　假设某银行2017年末贷款余额100万元，按照2.5%的贷款拨备率，需要计提贷款损失准备金余额2.5万，如果按照1.5%，只需要计提1.5万，增厚利润1万。

　　显然，拨备覆盖率和贷款拨备率下调，对银行业而言是一大利好，释放出的利润将使显著提高银行的业绩水平，並腾出更多资金支持实体经济。

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